Recalcula tu plan de transferencia a diez años: suelo federal de $15 millones, los suelos estatales determinan el coste

Un propietario de empresa que recalcula su plan de transferencia a diez años debe partir de la base federal. El One Big Beautiful Bill Act eliminó la expiración programada y estableció una nueva exención federal de impuesto sobre sucesiones de $15 millones por individuo. La expiración programada del impuesto sobre sucesiones habría devuelto la exención federal al antiguo suelo de $5 millones más ajustes por inflación. A partir de 2026, la exención federal para los impuestos sobre sucesiones, donaciones y transferencia intergeneracional será de $15 millones por individuo, $30 millones para parejas casadas, y ajustada por inflación.

La nueva base elimina la presión de actuar antes de un plazo. No elimina la necesidad de secuenciar las transferencias. No premia las decisiones de última hora. Un plan a diez años debe asumir que el negocio sigue generando valor compuesto. Un propietario de empresa que espera a que la herencia sea lo suficientemente grande para importar puede descubrir que el suelo estatal ya ha estrechado las opciones.

El suelo estatal es el coste real

Un total de 17 estados, junto con el Distrito de Columbia, imponen impuestos propios sobre sucesiones o herencias, generalmente con niveles de exención muy por debajo del umbral federal. Massachusetts tiene una exención estatal de $2 millones que no se indexa por inflación. Un plan que supera el suelo federal aún puede chocar con un muro estatal. Para un negocio de propiedad cerrada, ese muro puede presionar la sucesión.

Los suelos estatales no son uniformes, por lo que el propietario no debe asumir que la cifra federal hace todo el trabajo. La misma herencia puede ser fiscalmente neutra en un estado y costosa en otro. El propietario también debe comprobar si el impuesto estatal se aplica al negocio en sí o solo a la herencia en su conjunto.

Evaluá el suelo estatal antes de cerrar la estructura de transferencia. Si el negocio es el activo principal, el impuesto estatal puede reducir la cantidad disponible para la siguiente generación. Si la herencia incluye otros activos, el impuesto estatal aún puede aplicarse incluso cuando el negocio es pequeño.

Usa el mismo criterio para cada vía de transferencia

Los mismos criterios deben juzgar cada vía: coste federal, coste estatal y control. Una vía que parece limpia sobre el papel puede fallar cuando el suelo estatal se aplica a los activos reales.

• Esperar al fallecimiento y usar la exención. El coste federal se mantiene bajo si la herencia permanece por debajo de la exención. El coste estatal puede mantenerse alto. El control permanece con el propietario hasta el final, pero la liquidez puede ser ajustada cuando llega la factura.
• Donar activos a lo largo de la década. El coste federal puede gestionarse mediante el timing de donaciones dentro de la exención disponible. El suelo estatal determina el coste estatal. El control se transfiere antes, lo que puede complicar la operación del negocio y las expectativas familiares.
• Planificar en torno al cónyuge superviviente. La portabilidad puede hacer que la exención federal no utilizada del cónyuge fallecido esté disponible para el cónyuge superviviente para minimizar los impuestos federales sobre sucesiones. El suelo estatal sigue aplicándose. El control puede protegerse mediante la planificación conyugal, pero el superviviente puede enfrentar un tamaño de herencia diferente.

La elección depende de dónde se sitúe la herencia respecto a los suelos. Si la herencia está por debajo del suelo federal pero por encima del suelo estatal, el impuesto estatal es el problema principal. Si la herencia supera ambos suelos, el propietario necesita liquidez, control y una secuencia clara de sucesión.

Evaluá el suelo estatal antes de la transferencia del negocio

Para un propietario de empresa con una herencia de $20 millones en 2026, el impuesto federal sobre sucesiones gravaría $5 millones por encima de la exención de $15 millones, generando un impuesto de $2 millones a la tasa del 40% en lugar de unos $5,2 millones bajo el antiguo escenario de expiración. El plan a diez años debe comenzar con el suelo estatal, luego el timing de donaciones, y luego cerrar la transferencia del negocio en torno a la posición del cónyuge superviviente.

El propietario no debe tratar el suelo federal como motivo para dejar de planificar. Cambia la aritmética, pero no elimina el impuesto estatal. La planificación de transferencia patrimonial debe recalcularse tras una venta importante, una contratación o un cambio familiar. La pregunta no es si la herencia es lo suficientemente grande para preocuparse. El criterio es si la transferencia seguirá funcionando cuando se aplique el suelo estatal.